El elaborar el presupuesto anual de una empresa es fundamental, es el
parámetro a seguir para lograr los resultados esperados en un nivel detallo de las
finanzas de cada empresa; hoy en día se estima que el 60% de las startups no
pasan de su 4-5 año y el estancamiento de muchas pymes es porque no conocen
sus finanzas actuales, ni presupuestan el futuro inmediato.
Hoy en día la elaboración de un presupuesto y el control de ejecución de este
es un roadmap encaminado a predecir tendencias, evidenciar evolución o
estancamiento de una empresa tanto contable cómo financieramente, es por esto
que el presupuesto financiero es una guía de predicción de ingresos, costos y
gastos a corto y largo plazo de los tres estados financieros más importantes.
Para ello, es clave conocer los siguientes aspectos financieros que te ayudaran a
modelar el presupuesto de tu empresa:
1. EEFF históricos de los últimos 2 años
2. Conocimiento del histórico de ventas de los últimos 12 a 24 meses, al menos.
3. Margen promedio del costo operativo de tu empresa.
4. Detalle de los gastos directos como: Nómina, arriendo, honorarios, servicios, etc.
5. Si tu empresa tiene obligaciones financieras, proyectar la amortización de estas.
6. Propiedad, planta y equipo que poseen en la actualidad.
7. La cartera y las deudas por pagar.
Una vez recopiles esa información, el siguiente paso a paso te ayudada a
elaborarlo:
- Revisa si hay alguna estacionalidad en tus ingresos históricos, habla con tu
área de ventas para establece tu proyección de ingresos de acuerdo a tu
capacidad de ventas y a un % conversión efectiva sobre tus servicios o
productos de ser el caso, teniendo en cuenta esto podrás proyectar
mensualmente la meta a la que quieres llegar en el año.
2. Proyecta tus costos operacionales teniendo en cuenta los costos directos
de tu servicios o productos, ejemplo mano de obra, materia prima y demás.
Si no conoces el debido detalle de esos costos, establece un porcentaje
promedio sobre ingresos.
3. Modela tus gastos de acuerdo a tas fijas o variables dependiendo del tipo
de gastos. Si tienes el detalle de la nómina es recomendable modelarla mes
a mes, la nómina es un gasto fijo, no debería cambiar a menos que consideres el despido o la contratación de alguien, así mismo hazlo con los arriendos y honorarios; los gastos de servicios, diversos y viajes tienen un
componente tanto fijo como variables, fijo en el sentido que crecen con el
IPC y variable que varían de acuerdo a las ventas, para esto revisa las
proyección del IPC estimado por BanRep y saca el crecimiento mensual de
tus ingresos, una vez tengas esto estable en que porcentaje crecen estos
gastos.
4. Si tienes deuda financiera, las amortizaciones del pago de esta te ayudaran
tanto con el P&G con los intereses, Balance con la variación del capital total
y en el Flujo de Caja con la salida de dinero correspondiente entre intereses
y capital.
5. Revisa las tasas impositivas de impuestos.
6. Una vez termines el P&G de tu empresa, modelar el Balance General es
más fácil, es recomendable hacerlo por medio de rotaciones, para esto es
importante que saques las rotaciones de tu cartera, inventario de ser el
caso y cuentas por pagar históricas, con el fin de establecer con estas tu
activo en cuanto a CxC, inventario y del pasivo todo lo referente a CxP.
7. Modela tu Flujo de Caja, es importante que lo modeles desagregado en
flujo de caja operativo, de inversión, financiación. Para el flujo de caja
operativo es la suma de tu utilidad neta, depreciación y/o amortización y
variación de capital de trabajo. El flujo de caja de inversión es la suma de
salida de dinero en CAPEX y el flujo de caja de financiación las variaciones
de la salida o entrada de dinero en obligaciones financieras.
Una vez lo tengas proyectado, es importante que hagas un control de ejecución
con el fin de tomar decisiones estratégicas y financieras para optimizar el manejo
de los gastos y costos en los que se van a incurrir teniendo en cuenta los ingresos
efectivos.
No olvides estar muy cerca de los números de tu empresa para poder liderar
tranquilo e informado. Cuentas con Equity Advisors para tus necesidades
contables y financieras y si quieres puedes agendar una cita con un especialista
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